Налог с продажи доли в ООО: что важно знать в 2025 году
Продажа доли в обществе с ограниченной ответственностью — не просто сделка между участниками бизнеса. Это полноценная операция, которая находится под пристальным вниманием налоговой. В 2025 году подход к налогообложению таких сделок остался прежним, но нюансов стало больше, особенно с учетом изменений в контроле за движением капитала между физическими лицами и компаниями.
Кто платит налог и когда
Начнем с базового: налог платит тот, кто продает долю. Неважно, физическое вы лицо или юридическое. Главное — вы получаете доход, а значит должны заплатить налог.
Если продавец — физическое лицо
Чаще всего это участники ООО. В таком случае доход облагается НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Ставка стандартная — 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов.
Однако налог рассчитывается не со всей суммы продажи, а с разницы между ценой продажи и первоначальными затратами на покупку доли. Это важный момент, который позволяет снизить налоговую нагрузку.
- Купили долю за 500 000 ₽, продали за 800 000 ₽ — налог платится с 300 000 ₽.
- Если получена доля безвозмездно, базой для налогообложения становится вся сумма сделки.
Если продавец — юридическое лицо
Для компаний действует налог на прибыль — 20%. Доход от продажи доли учитывается как внереализационный доход. Здесь важно правильно документально подтвердить расходы, иначе налоговая может пересчитать налог с полной суммы.
Какие документы нужны
Чтобы корректно рассчитать налог и не нарваться на проблемы с ФНС, важно собрать полный комплект документов:
- Договор купли-продажи доли
- Документы, подтверждающие первоначальные вложения (договор покупки, выписки из ЕГРЮЛ и пр.)
- Акт приема-передачи доли
- Платежные документы (квитанции, выписки со счета)
Особенно критичны документы о первоначальной покупке доли — без них налог будет рассчитан с полной суммы.
Можно ли уменьшить налог?
Да, и есть несколько легальных способов.
1. Учет расходов
Если у вас есть подтвержденные расходы на приобретение доли — обязательно указывайте их. Это уменьшает налогооблагаемую базу.
2. Имущественный вычет
Физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом — до 250 000 рублей. То есть, если доля продана, скажем, за 200 000 ₽, налог платить не придется. Но на один и тот же актив нельзя применить два вида вычетов одновременно.
3. Владение более 5 лет
Если доля находилась в собственности более 5 лет (а иногда — 3 года, при соблюдении условий), можно не платить налог вовсе. Это актуально для долей, полученных после 2016 года.
Что говорят цифры
По данным ФНС России:
- В 2022 году было зафиксировано около 145 тыс. сделок по продаже долей в ООО.
- В 2023 году количество возросло до 163 тыс., что связано с ростом количества малых предприятий.
- В 2024 году — уже 171 тыс. сделок, при этом средняя сумма одной сделки составила 920 тыс. рублей.
Рост сделок — прямое следствие увеличения числа малых форм бизнеса и упрощения процедур выхода из ООО. Вместе с этим возрос и налоговый контроль — в 2024 году на 18% увеличилось количество проверок по операциям с долями.
Тонкости, о которых часто забывают
Цена ниже рыночной — повод для доначислений
Если налоговая посчитает, что цена продажи доли занижена относительно рыночной, она вправе пересчитать налоговую базу. Особенно это актуально для сделок между родственниками или аффилированными лицами.
Декларирование дохода
Физлицо должно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Не подали вовремя — штраф. Заплатили позже 15 июля — пеня.
Безналичность — во благо
Деньги за долю лучше переводить через банк — так проще доказать факт оплаты. Наличный расчет — излюбленное поле для споров и отказов в вычетах.
Практический вывод
Продажа доли в ООО — не просто сделка, а комплекс налоговых и юридических обязательств. Чтобы не переплатить и не попасть под проверку:
- Фиксируйте все расходы документально
- Проверяйте основание владения долей (срок, цена покупки)
- Рассчитайте, выгоднее ли использовать вычет или уменьшить базу на расходы
Если сумма сделки значительная или есть риск налоговых последствий — обратитесь за консультацией к налоговому консультанту. Зачастую небольшая инвестиция в грамотного специалиста сэкономит вам куда больше, чем кажется.